Základ prezentácie
Účtovná závierka za rok 1998 je spracovaná v súlade so zákonom č. 563/1991 Zb., o účtovníctve v znení neskorších zmien a doplnkov, zákonom č. 21/1992 Zb. o bankách, medzinárodnými účtovnými štandardmi a platnými normatívnymi úpravami Ministerstva financií SR a Národnej banky Slovenska. Finančné výkazy sú pripravené podľa pravidla o historických cenách na základe použitia zásad pre časové rozlíšenie nákladov a výnosov.
Peniaze a peňažné ekvivalenty
Peniaze a peňažné ekvivalenty pozostávajú najmä z úročených vkladov a neúročených bežných účtov v iných bankách. Za peniaze a peňažné ekvivalenty s pôvodnou dobou splatnosti do troch mesiacov banka pre účely výkazu cash-flow považuje krátkodobé finančné nástroje.
Povinná minimálna rezerva stanovená opatrením Národnej banky Slovenska
Každá komerčná banka vytvára povinné minimálne rezervy stanovené opatrením Národnej banky Slovenska.
Úvery poskytnuté bankám a klientom
Úvery poskytnuté bankám a klientom sú zobrazené podľa netto princípu, t. j. po odpočítaní opravných položiek a rezerv na prípadné straty. Opravné položky sa tvoria na základe stavu úveru, hospodárskych výsledkov dlžníka so zohľadnením hodnoty preddavku alebo záruky tretej strany. Úrok z pochybných úverov sa časovo rozlišuje podľa jednotlivých prípadov, pričom sa na tieto čiastky tvorí opravná položka. Rozdiel hodnôt vytvorených a zaúčtovaných v priebehu bežného účtovného obdobia sa po odpočítaní zinkasovaných, predtým odpísaných úverov účtuje do hospodárskeho výsledku bežného obdobia.
Prepočet devízových operácií
Operácie v cudzích menách sú účtované v tuzemskej mene prepočítanej devízovým kurzom platným v deň operácie. Aktíva a pasíva vyčíslené v cudzích menách sú mesačne prepočítavané podľa oficiálneho kurzu Národnej banky Slovenska k dátumu účtovnej uzávierky. Všetky kurzové zisky a straty sú zahrnuté do výkazu ziskov a strát v príslušnom období.
Kurzové rozdiely
Kurzové rozdiely zistené ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu pri majetkoch a záväzkoch v cudzej mene banka účtuje na účtoch výsledkových, t. j. na účty nákladov a výnosov.
Cenné papiere
Banka rozdeľuje cenné papiere do obchodného a investičného portfólia. Cenné papiere v obchodnom portfóliu sú uvedené v cene obstarania alebo v trhovej cene, podľa toho, ktorá cena je nižšia. Cenné papiere investičného portfólia sú uvedené v cene obstarania. Zisk z predaja je uvedený vo Výkaze ziskov a strát.
Akcie a cenné papiere s premenlivým výnosom nakúpené za účelom obchodovania, sa účtujú v trhovej hodnote na základe cien na Burze cenných papierov. Akcie a iné cenné papiere, ktoré banka vlastní ako investíciu, sa účtujú v cene obstarania, ktorá je znížená o opravnú položku vytvorenú v prípade zníženia hodnoty cenných papierov. Akcie, ktoré nie sú kótované na BCPB, sa účtujú v cenách obstarania.
Cenné papiere s pevným výnosom
Investičné cenné papiere s pevným výnosom sa účtujú v cenách obstarania, ktoré sa v prípade trvalého zníženia hodnoty znižujú o vytvorenú opravnú položku. Akékoľvek ážio alebo dizážio súvisiace s obstarávaním týchto cenných papierov sa rovnomerne odpisuje počas celého obdobia do doby splatnosti, pričom amortizácia sa účtuje súbežne s účtovaním výnosových úrokov.
Zákonné rezervy
Zákonné rezervy vytvorila banka v roku 1998 v súlade so zákonom č. 610/1992 Zb. o rezervách pre zistenie základu dane z príjmov.
Špecifické rezervy na neštandardné a pochybné aktíva
V prípade, že určitá pôžička alebo preddavok boli považované za neštandardné alebo pochybné a nebola na ne tvorená zákonná rezerva, banka vytvára špecifickú rezervu na základe posúdenia rizika a záruk. Výnosové úroky boli naďalej časovo rozlišované v súvahe a vykazované vo výkaze zisku a strát dovtedy, kým nie je pôžička odpísaná.
Časové rozlišovanie nákladov a výnosov z úrokov
Výnosové úroky a sankčné úroky, ktoré sa vzťahujú k nesplácaným úverom banka účtuje podľa zásad časového rozlišovania do výnosov bežného obdobia.
Majetkové účastiny
Majetkové účastiny sa v účtovných výkazoch uvádzajú v cene obstarania zníženej o opravnú položku, alebo v trhovej hodnote, ak je nižšia. Majetkové účastiny predstavujú akcie vlastnené v spoločnostiach a tvoria dlhodobú investíciu.
Hmotný investičný majetok
Hmotný investičný majetok banka oceňuje obstarávacími cenami, za ktoré bol majetok obstaraný a náklady súvisiace s jeho obstaraním v reálnom čase. Opotrebenie hmotného majetku je vyjadrené odpismi. Banka odpisuje majetok na základe plánu odpisov. Odpisovanie sa začína v mesiaci, kedy bol majetok zaradený do užívania. Odpisovanie sa vypočítava podľa životnosti a podľa nasledovných ročných sadzieb:
- budovy 40 rokov 2,5 %
- stroje, zariadenia, dopravné prostriedky a inventár 4 až 8 rokov 6,2 - 28,6 %
Drobný hmotný investičný majetok, ktorého cena je 10 000,- Sk a nižšie a doba použiteľnosti dlhšia ako jeden rok sa plne odpisuje v mesiaci, v ktorom bol nakúpený a zaradený do užívania.
Nehmotný investičný majetok
Nehmotný investičný majetok sa odpisuje na základe plánu odpisov. Odpisovanie sa začína v mesiaci, kedy bol majetok zaradený do užívania. Odpisovanie sa vypočítava podľa životnosti a podľa nasledovných ročných sadzieb:
- nehmotný investičný majetok 4 roky 14,2 - 28,6 %
Drobný nehmotný investičný majetok predstavujú zložky majetku, ktorých ocenenie je 20 000,- Sk a nižšie v jednotlivom prípade a doba použiteľnosti dlhšia ako jeden rok. Tento majetok sa plne odpisuje v mesiaci, v ktorom bol nakúpený a zaradený do užívania.
Prenajatý majetok
Banka účtuje prenajatý majetok v podobe finančného leasingu. Finančný leasing je účtovaný v nákladoch časovo rozlišovaný a zaúčtovaný rovnomerne, pričom časové splátky prenájmu sú splácané podľa dohodnutého splátkového kalendára a po zániku zmluvy o prenájme sa prenajímaný majetok aktivuje v cene obstarania.
Daň z príjmu
Daňová povinnosť banky je podľa platného daňového zákona vypočítaná z hospodárskeho výsledku banky vo výkaze ziskov a strát, ktorý je zostavený podľa platných účtovných predpisov. Odložené daňové pohľadávky a záväzky vyplývajúce z dočasných rozdielov medzi finančným a daňovým účtovníctvom nie sú vykázané, pretože návratnosť zostatkov odloženej dane je neistá. Dočasné rozdiely vznikajú hlavne v súvislosti s vytvorením opravnej položky na straty z úverov.